Орловские налоговики рассказали на семинаре о новом порядке уплаты налога на добавленную стоимость

На семинаре в администрации города Орла специалисты регионального управления налоговой службы рассказали о новом порядке уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы, в том числе о том, в каких случаях исчисленный НДС по специальным ставкам 5%,7% можно заявить к вычету.

Заместитель начальника отдела камерального контроля НДС №1 управления Ирина Борзенкова по вопросу освобождения от уплаты НДС отметила, что критерий доходов за истекший календарный год оценивается ежегодно. Если доходы налогоплательщика УСН за 2025 год не превысили 20 млн рублей, то с начала 2026 года он освобожден от уплаты НДС. В 2026 году для освобождения от уплаты НДС доход не должен превышать 15 млн рублей, а в 2027 году – 10 млн рублей.

Налогоплательщик УСН имеет право применять следующие налоговые ставки по НДС: 22%, 10%, 0%, 5%, 7%.

Пороговые значения доходов для ставки НДС 5% и 7% подлежат индексации (на коэффициент-дефлятор для УСН). На 2026 год он составляет 1,090. Ставка НДС 5% применяется с 01.01.2026, если доходы за 2025 год составили от 20 млн рублей до 250 млн рублей. Ставка НДС 7 %, если доходы за 2025 год составили от 250 млн рублей до 450 млн рублей.

Кроме того, плательщик УСН, применяющий ставку 5% или 7% может заявить налоговый вычет в следующих случаях:

• при отгрузке в счет авансов («обнуление» НДС с аванса);

• при возврате авансов и расторжении (изменении условий) договора;

• при возврате покупателем товаров или отказа от товаров (работ, услуг);

• при изменении цены отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения;

• при документальном подтверждении нулевой ставки НДС, если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик УСН не подтвердил применение нулевой ставки, исчислил НДС и уплатил налог в бюджет.

Спикер напомнила, что декларация по НДС представляется налогоплательщиком в налоговый орган исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО.

Срок ее представления - не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Уплачивается НДС равными долями в течение трех месяцев до 28 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом.

Заместитель начальника отдела регистрации и учёта налогоплательщиков Елена Гарцева рассказала присутствующим о цифровых помощниках ФНС России в сфере государственной регистрации бизнеса. Спикер отметила, что на сайте ФНС России представлены следующие электронные сервисы для оптимизации процесса регистрации и учета налогоплательщиков:

• «Государственная онлайн-регистрация бизнеса»;

• «Старт бизнеса онлайн»;

• «Выбор типового устава»;

• «Создай свой бизнес»;

• «Мой ОКВЭД»;

• «Прозрачный бизнес»;

• «Федеральная информационная адресная система».

Так, например, сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» позволяет электронно направить документы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также внести изменения с действующий бизнес или прекратить его, подписав заявление квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи или с использованием мобильного приложения «Госключ».

Комплексный сервис «Старт бизнеса онлайн» позволяет начать бизнес уже на следующий день, так как дает возможность одномоментно зарегистрировать бизнес, получить электронную подпись и открыть счёт в кредитной организации. Для успешной работы в сервисе потребуется подтверждённая учётная запись на госуслугах, подтверждённая биометрия в Единой биометрической системе и электронная подпись, которую можно оформить с помощью мобильного приложения «Госключ».

Напомним, что публичные мероприятия налогового органа проводятся бесплатно и доступны для всех категорий налогоплательщиков. С подробным графиком проведения публичных мероприятий можно ознакомиться в разделе «Графики публичного информирования налогоплательщиков» на сайте ФНС России.